Льгота ндфл при увольнении в украине

Оплата НДФЛ при Увольнении и Страховые Взносы

Льгота ндфл при увольнении в украине

При расторжении трудового договора со служащим бухгалтер проводит расчет выплат, положенных человеку, выдача которых на руки увольняемому производится в последний день работы. Нужно ли удержать с выплат при увольнении НДФЛ и начислить страховые взносы на обязательное страхование?

Ответ на данный вопрос зависит от вида выплаты, а в отношении выходного пособия от его величины.

При увольнении работник получает:

  1. денежные средства за отработанное время в соответствии с системой оплаты труда;
  2. компенсационную выплату за неистраченные отпускные дни, если таковые присутствуют;
  3. выходное пособие, если оно положено по ТК РФ или на основании внутренних локальных актов предприятия.

Расчет положенных выплат проводится с использованием записки-расчета Т-61.

Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат работника при увольнении

НДФЛ — это подоходный налог, который накладывается исключительно на физических лиц. В отношении денежных средств, получаемых от работодателя, налог удерживает и перечисляет налоговый агент, в роли которого выступает работодатель. Величину удержания составляет 13%.

НДФЛ с зарплаты при увольнении удерживается обязательно в том же порядке, что и при обычной выплате заработной платы. Закон требует перечислить удержанный подоходный налог в течение дня удержания НДФЛ или на следующий день. День удержания соответствует моменту начисления (последний день работы сотрудника).

Если работник имеет право на один из стандартных вычетом, то их также нужно учесть при удержании НДФЛ с зарплаты при увольнении.

НДФЛ с компенсации за отпуск, неиспользованный работником, нужно удержать в том же порядке, что и с отпускных, выплачиваемых при оформлении основного оплачиваемого отпуска. Сроки удержания и уплаты налога в бюджет соответствуют заявленным выше. При начислении компенсации в последний рабочий день заплатить подоходный налог нужно не позднее следующего дня после увольнения.

При удержании НДФЛ с выходного пособия правила другие. Необходимо исходить от того, в каком размере выплачивается пособие работнику. Если случай выплаты и его размер соответствуют заявленным в ТК РФ, то удерживать подоходный налог с выходного пособия не нужно. То есть не потребуется удерживать НДФЛ с выходного пособия в пределах трех месячных заработков в случаях.

Если работодатель по собственной инициативе выплачивает работнику при увольнении выходное пособие в большем размере, то сумма превышения над тремя месячными заработками подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%, перечислить в налоговую налог нужно в срок до конца следующего после начисления дня.

Нужно ли начислять страховые взносы с выплат при увольнение

Страховые взносы — это уже нагрузка на работодателя. Совершает данные платежи работодатель в размере определенного процента от начисленной работнику суммы (22% в ПФР, 5, 1% в ФФОМС, 2, 9% в ФСС).

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону+7 800 350-23-69 доб. 504 (консультация бесплатно)

Порядок обложения страховыми взносами выплат при увольнении аналогичен удержанию НДФЛ.

Нужно начислить страховые взносы на следующие выплаты:

  • зарплата;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • выходное пособие в пределах трех месячных заработков.

При выплате работнику выходное пособие в размере, большем трех месячных заработков, нужно посчитать страховые взносы с суммы превышения.

Оплата ндфл при увольнении и страховые взносы Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?

5 ч. 3 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора из-за отказа сотрудника вместе с нанимателем перевестись на работу в другую местность. Отметим, что данный список не имеет закрытого характера, поэтому коллективными и трудовыми договорами могут быть установлены другие основания для выдачи выходных пособий.

Отражать выходное пособие в 6-НДФЛ следует в том объеме, который превышает льготные рамки, поскольку именно с этой части взимается подоходный налог.

Подробнее об этом читайте в статье. В некоторых ситуациях у работодателя могут возникнуть затруднения в отнесении выплат к разряду компенсационных с точки зрения их обложения НДФЛ с применением льготы, например при выходе на пенсию или увольнении по соглашению сторон. Согласно абз. 1 п. 3 ст.

217 НК РФ льгота предоставляется по отношению к выплатам, установленным на законодательном уровне (федеральном, региональном, муниципальном).

Дополнительные выходные пособия при увольнении работника по соглашению: налогообложение и обложение страховыми взносами

, в том числе при расторжении трудового договора по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ).

В последнем случае сами дополнительные выходные пособия могут предусматриваться как непосредственно в трудовом договоре с работником (либо в дополнительном соглашении к нему), так и в соглашении о расторжении трудового договора, а также в коллективном договоре.

По нашему мнению, дополнительные выходные пособия могут предусматриваться также и локальным нормативным актом, действующим у работодателя (например, положением о премировании, положением об оплате труда и т. .

), на который имеется ссылка в трудовом договоре или в коллективном договоре – это не противоречит ч.

Как начисляются НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при увольнении?

Средняя зарплата работника в месяц составляет 33 тыс. руб. Соответственно, трехкратный размер равен 99 тыс.

руб. При увольнении получено выходное пособие в размере 50 тыс.

руб. Такой доход не подлежит обложению, поскольку меньше 99 тыс. руб. Пример 2. С другой стороны, на выплату в объеме 105 тыс. руб. при заработке в 33 тыс. руб.

будет начисляться НДФЛ следующим образом: (105 – 99) * 13% = 780 руб. В соответствии с частью первой пункта 1 статьи 226 НК РФ рассчитывать налог на доходы физических лиц, а также удерживать и перечислять его в бюджет обязаны работодатели.

Обязанность по предоставлению отчетности в налоговые органы также ложится на плечи организации. На основании части первой пункта 2 статьи 230 НК РФ предприятие сдает два вида налоговых документов: ежегодно справку по форме 2-НДФЛ; ежеквартально расчеты по форме 6-НДФЛ.

Страховые взносы и НДФЛ с выплат при увольнении

Каждый человек, проживающий в государстве, получая любой доход, должен уплатить НДФЛ в казну государства.

Ему должны быть выплачены все суммы заработка. К ним относятся:

  1. Премии, компенсации;
  2. Другие задолженности перед работником.
  3. Оплата за доработанное количество дней;

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику должна включать все статьи, установленные системой оплаты труда.

Несоблюдения порядка выплат может повлечь ответственность для работодателя. НДФЛ из общей суммы отнимается.

Ндфл и страховые взносы с компенсационных выплат при увольнении

Страховые взносы Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 главы 34 «Страховые взносы Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса), производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.

Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для упомянутых плательщиков все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанные с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Страховые взносы и НДФЛ при увольнении

Страховые взносы надо уплачивать по итогам каждого месяца (ч. 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, п. 4 ст.

22 Закона N 125-ФЗ).

В организации установлен суммированный учет рабочего времени.

В графике работ не указано количество часов работы т. . это не возможно определить. Согласно положение об оплате труда работник может обратиться за….

какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие нет?

Ндфл при расчете при увольнении: облагается ли компенсация, выходное пособие страховыми взносами, срок перечисления выплат и берется ли подоходный налог на прибыль?

Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат.

Выплаты: облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон?

Законодательное регулирование этой выплаты крайне скудно.

Состав и размеры выплат не оговорены в законе.

Эти выплаты не стоит путать с другими средствами, которые увольняемый получает при окончательном расчете, а именно: с зарплатой за истекший период; с отпускными за дни отпуска, которые он не успел отгулять.

Компенсация отпуска при увольнении и НДФЛ

Актуально на: 11 ноября 2015 г. Если у вас увольняется работник, то в день увольнения вы должны выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск (, ).

Сделать это нужно независимо от того, по какой причине прекращается трудовой договор ().

Также на основании заявления работника вы можете предоставить ему отпуск с последующим увольнением ().

В этом случае работнику выплачиваются отпускные, а не компенсация.

Компенсация отпуска при увольнении подлежит обложению НДФЛ ().

Налог должен быть исчислен и удержан непосредственно из компенсации в день ее выплаты (, ).

Перечислить НДФЛ в бюджет :

  • если в банке были получены наличные на выплату компенсации, то не позднее дня их получения;
  • если компенсация была перечислена на счет работника в банке, то не позднее дня перечисления;
  • если компенсация выплачивается из наличной выручки компании, то не позднее дня, следующего за днем, когда компенсация была выплачена работнику из кассы (, ).

Есть исключение из указанного выше правила, когда компенсация.

Это ситуация, когда компенсация выплачивается родственникам умершего работника в порядке наследования (, ). Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами ().

Поэтому с суммы компенсации должны быть начислены взносы в, и по общим правилам — так же, как и с других облагаемых выплат в пользу работника ().

Крайний срок, когда взносы нужно перечислить в бюджеты внебюджетных фондов, – это 15-е число месяца, следующего за месяцем, в котором взносы были начислены ().

При этом компенсация за неиспользованный отпуск в расчете не участвует ().

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация. В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия.

Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет. Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении? Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход.

Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

Взносы и ндфл с расчета при увольнении

Источник: https://Russia-Ukraine.com/oplata-ndfl-pri-uvolnenii-i-strahovye-vznosy-p07/

Подоходный налог в Украине (НДФЛ) 2019. Ставка подоходного налога

Льгота ндфл при увольнении в украине

Изменения в НКУ, которые затронули Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) имеют точечный характер в сравнении с прошлым годом. Из основных новшеств можно выделить следующие:

  1. Стоимость путевки не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход. Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в т. ч. на реабилитацию инвалидов, на территории Украины налогоплательщика и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем − плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает пяти размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года.
  2. Будет создана Единая база данных отчетов об оценке, которая будет обеспечивать размещение, создание, хранение и обнародование всей информации об объекте недвижимости и его стоимости, электронное определение оценочной стоимости, автоматический обмен информацией и документами с авторизованными электронными площадками и пользование сервисами с автоматическим обменом информацией, доступ к которому осуществляется с помощью сети Интернет.

Нотариус в обязательном порядке должен будет при удостоверении сделок, для которых предусмотрено действующим законодательством Украины получение нотариусом отчета об оценке, проверять регистрацию такого отчета в Единой базе данных отчетов об оценке и наличие присвоенного ему уникального номера.

Если отчет об оценке не будет зарегистрирован в Единой базе данных отчетов об оценке и ему не будет присвоен уникальный номер, его будут считать недействительным.

Единая база данных отчетов об оценке недвижимого имущества создана с целью предотвращения занижения базы налогообложения (оценочной стоимости) при продаже недвижимого имущества.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

  • резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. К этой группе относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.
  • налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.

От уплаты данного налога освобождены лица-нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями или иммунитетом. С этих физических лиц налог на доходы, полученные от проведения дипломатической деятельности на территории Украины, не взимается.

Какой подоходный налог в Украине в 2019 году?

Практически все виды доходов облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%. Существуют исключения, где ставка установлена на уровне 5%.

Также нужно помнить, что для многих видов доходов со ставками 5 и 18 процентов существуют свои исключения, которые описаны в Налоговом Кодексе Украины.

В таблице ниже собраны наиболее интересные широкому кругу населения виды доходов, их налоговая ставка и пункты в НКУ, регулирующие ее.

Вид дохода Ставка налога Пункт в Налоговом Кодексе
Заработная плата18%167.1
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам18%167.1
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года18%167.4
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты18%164.2.19
Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности18%177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности18%п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок18%170.9
Доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем)18%170.1
Инвестиционный доход18%170.2
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)18%164.2.18
Процент на текущий или депозитный банковский счет18%167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах18%167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)18%167.5.1
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)5%167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также резидентами – неплательщиками налога на прибыль предприятий9%167.5.4
Роялти18%170.3.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости5%172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства5%172.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению5%173.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом18%174.2.3
Иностранные доходы18%170.11.1

Ндфл для пенсионных выплат

Безусловно, большой общественный резонанс вызывает налогообложение пенсионных выплат.

После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2019 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1497 грн., с 1 июля – 1564 грн., с 1 декабря – 1638 грн. Соответственно, 10 размеров равно 14970 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.

Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.

Какие доходы не облагаются налогом?

В новом Налоговом Кодексе указаны виды доходов, при получении которых уплата налога не требуется, т.е. ставка НДФЛ составляет 0%. Не уплачивается налог на:

  • унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
  • имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
  • денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
  • доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
  • доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
  • дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
  • пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
  • средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности. Не облагаются налогом:

  • средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
  • средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

Источник: https://maanimo.com/indexes/140161-kakoy-podohodnyy-nalog-v-ukraine-stavki-ndfl

Налоговая социальная льгота (НСЛ) — 2019: актуальные цифры

Льгота ндфл при увольнении в украине

Любой работающий человек имеет право на налоговую социальную льготу (НСЛ). Такая льгота позволяет уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы.

Право на применение налоговой социальной льготы напрямую зависит от показателя предельного дохода для ее применения. Выясним, кто имеет право на НСЛ в 2019 году.

Размер НСЛ

Размер НСЛ напрямую зависит от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 1 января 2019 года, согласно проекту госбюджета-2019, предусмотрен в размере 1921 грн. Учитывая этот размер в 2019 году, НСЛ составит:

  1. 100 % НСЛ = 1921 грн. х 0,5 = 960,5 грн;
  2. 150 % НСЛ = 1440,75 грн;
  3. 200 % НСЛ = 1921 грн.

НСЛ в 2019 году, как и ранее, будет применяться к доходу в виде зарплаты, a также приравненных к ней выплат, если размер такого дохода не превышает размера прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2018 года, умноженного нa коэффициент 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.

То есть максимальный размер зарплаты, к которому может быть применена обычная НСЛ в 2019 году = 1921 х 1,4 = 2690 грн.

НСЛ «на детей»

Предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ одному из родителей, определяется как произведение 2690 грн и соответствующего количества детей.

Далее подробно о льготе родителям.

100% НСЛ предоставляется в расчете на каждого ребенка одному из родителей, у которых есть двое и больше детей в возрасте до 18 лет.

Особенность предоставления НСЛ «на детей» заключается, прежде всего, в особом механизме определения предельного размера заработной платы для применения льготы. Так, у одного из родителей такой предел определяется как произведение общеустановленной предельной величины зарплаты и количества детей (пп. 169.4.1 НКУ).

Например, если у работника трое детей до 18 лет, предельный размер заработной платы в 2019 году, который дает ему право воспользоваться льготой, определяется как 2690 грн х 3 детей = 8070 грн.

Такая НСЛ предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18-летнего возраста.

НСЛ для работников, имеющих детей, в 2019 году

Если вы желаете воспользоваться льготой «на детей», кроме заявления нужно представить подтверждающие документы. Это:

  • копия свидетельства (дубликат свидетельства) о рождении ребенка (детей), или документ, подтверждающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо – налогоплательщик постоянно проживал(-а) до прибытия в Украину;
  • копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун либо попечитель).

Документы, необходимые для применения НСЛ

НСЛ применяется к доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). Место можно выбирать на свое усмотрение, несмотря на то, где лежит ваша трудовая книжка.

Для подтверждения своего выбора места получения НСЛ нужно подать заявление.

До сегодняшнего дня специальная форма заявления контролирующими органами не установлена. Поэтому заявление на НСЛ  подаем в произвольной форме.

НСЛ начинает применяться со дня получения работодателем заявления. Ежегодно подавать заявление о применении НСЛ не нужно.

Работодатель отражает в форме № 1ДФ все случаи применения или неприменения НСЛ.

То есть работник, желающий воспользоваться НСЛ, представляет работодателю заявление и соответствующие подтверждающие документы.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на НСЛ, и перечень льгот установлены п. 169.1 НКУ. Перечень документов на получение НСЛ утвержден Порядком № 1227.

Доходы, к которым применяется налоговая социальная льгота

Так, НСЛ применяется к доходу в виде зароботной платы. Под термином «заработная плата» также понимают поощрительные и компенсационные выплаты или прочие выплаты и вознаграждения, выплачиваемые в связи с отношениями трудового найма.

НСЛ предоставляется при соблюдении следующих условий:

  • Месячный доход плательщика, желающего воспользоваться льготой, не должен превышать размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января года, в котором льгота применяется. Именно эта сумма и является базовой для расчета НСЛ.
  • Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением о применении налоговой социальной льготы (кроме государственных служащих, от которых представление заявления законодательством не предусмотрено). В случае, если плательщик имеет право на применение льготы по нескольким основаниям, то в заявлении необходимо указать, каким видом льготы плательщик хочет воспользоваться.
  • НСЛ предоставляется по итогам отчетного месяца.
  • Льгота предоставляется только по одному месту работы и только по одному виду доходов плательщика – его заработной плате.

К прочим видам доходов НСЛ не применяется, например, к доходам самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, к вознаграждению, выплаченному на основании гражданско-правового договора за выполненные работы и предоставленные услуги.

Также, НСЛ не применяется к зарплате, если она получена одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного (вещного) обеспечения, выплаченного из бюджета.

Перерасчет НДФЛ при применении НСЛ

НКУ разграничивает основания, по которым работодатель:

• обязан осуществить перерасчет суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде заработной платы, и суммы предоставленной НСЛ (пп. 169.4.2 НКУ);

• имеет право осуществить перерасчет суммы доходов, начисленных налогоплательщику, суммы удержанного налога, независимо от факта применения НСЛ (пп. 169.4.3 НКУ).

Обязанность перерасчета суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде заработной платы, и суммы предоставленной НСЛ возникает у работодателя:

• по результатам каждого отчетного налогового года, в котором предоставлялась НСЛ;

• при проведении расчета за последний месяц применения НСЛ;

• при проведении окончательного расчета с работником, прекращающим трудовые отношения с работодателем.

Перерасчет состоит в уточнении выплачиваемых в течение года месячных доходов с учетом сумм, которые были начислены непосредственно за соответствующие отчетные месяцы (отпускные, больничные и т. п.). Уточненные доходы рассчитываются каждый отдельно. Рассчитанная по каждому месяцу сумма налогооблагаемого дохода сравнивается:

  • с предельной суммой дохода, предоставляющего налогоплательщику право на применение НСЛ;
  • с суммой дохода, определяемой для налогообложения по ставке 18%.

После проводится окончательное налогообложение (определяется сумма НДФЛ по каждому месяцу отдельно). 

В случае превышения годовой расчетной суммы НДФЛ над фактически удержанным налогом за год определяется сумма недоплаты. Сумма такой недоплаты взимается работодателем за счет суммы любого налогооблагаемого дохода. А в случае недостаточности суммы – за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев до полного погашения суммы такой недоплаты.

Если же вследствие проведения окончательного расчета (прекращаются трудовые отношения) возникает сумма недоплаты, превышающая сумму выплаты за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается бывшим работником в декларацию об имущественном состоянии и уплачивается им самостоятельно.

Ответственность за нарушение порядка применения НСЛ

Как уже говорилось выше, НСЛ начинает применяться работодателем со дня получения заявления и соответствующих подтверждающих документов.

И если заявление было подано более чем одному работодателю или плательщик получает доходы, которые лишают его права на обращение для получения НСЛ (например, получает кроме заработной платы стипендию), то такой плательщик привлекается к ответственности.

В таком случае, работодателем с него будут удержаны средства в сумме предоставленных льгот и штраф в размере 100% от этой суммы. Также такой работник теряет право на применение НСЛ по всем местам работы.

Информирование работодателей налогоплательщика о наличии нарушений применения НСЛ и уведомление о наличии указанных нарушений осуществляет контролирующий орган (ГФС).

Восстановление права на применение НСЛ возможно при следующих условиях:

  1. представления налогоплательщиком заявления о восстановлении НСЛ;
  2. погашения недоплаты налога, возникшей в связи с неправомерным применением НСЛ;
  3. уплаты штрафа.

НСЛ возобновляется с месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены перечисленные выше требования.

Ирина Петрусенко

Источник: https://minfin.com.ua/2017/11/09/30873020/

Налоговая льгота по подоходному налогу в 2018 году в Украине

Льгота ндфл при увольнении в украине

Какая будет налоговая льгота по подоходному налогу 2018 в Украине, интересует многодетные семьи, поскольку очень трудно кормить, одевать и учить детей, когда в стране надолго затянулся экономический кризис, но выхода из него невидно. Этот налог удерживается из заплаты каждого физического лица и направляется в местные бюджеты. Многие категории граждан таким способом получают помощь от государства.

Кому положена льгота

Уменьшить сумму налога на доходы разрешается разным категориям работающих людей, что живут в стране. Снижение составляет 200% для инвалидов Второй мировой войны, героев Украины, участников боевых действий, узников концлагерей.

Льгота в размере 150% предоставляется:

  • афганцам;
  • вдовам;
  • одиноким матерям;
  • участникам ликвидации аварии на Чернобыльской атомной электростанции.

Могут рассчитывать на нее люди, которых переселили из 30-километровой зоны, студенты вузов, ординаторы и ученики, семьи, что воспитают малыша, имеющего группу инвалидности.

После принятия пенсионной реформы налог на доходы прекратили удерживать из сумм, что выплачиваются гражданам, которые вышли на заслуженный отдых, но вынуждены работать, чтобы как-то существовать. Теперь их пенсия сразу вырастет на 15%.

Пример налоговой льготы по подоходному налогу в 2018 году в Украине, помогает гражданам страны, которые работают на заводах, в частных компаниях, понять, что никто из сотрудников на нее надеяться не должен, поскольку она применяется к прожиточному минимуму. Льгота рассчитывается к этой величине и умножается на коэффициент 1,4.

Семья, которая воспитывает 2 детей на суммарный доход в 9 тысяч гривен, претендует на так называемую финансовую помощь от государства. Если мать-одиночка зарабатывает 5000, то налог удерживается в полном объеме.

Воспользуются льготой студенты, учащиеся, поскольку их стипендия ниже установленной величины, принятой за прожиточный минимум.

Порядок предоставления

Снизить налог на доходы можно только по одному месту работы. Если на первом предприятии специалист получает 4 тыс. гривен, на втором трудится на полставки и имеет 2,1, то здесь ему положена льгота.

Если человек претендует на снижение налога согласно перечню, который утвержден Кабинетом Министров, он должен написать заявление и представить документы.

Это может быть удостоверение участника боевых действий, АТО или Отечественной войны, ликвидатора или потерпевшего во время аварии на ЧАЭС.

Взрослый член семьи или мать-одиночка предоставляет в бухгалтерию оригинал и копию свидетельства о рождении несовершеннолетних детей.

Часто специалисты, которым приходится покидать по разным причинам завод или компанию, спрашивают, будет ли применяться налоговая льгота по подоходному налогу при увольнении 2018 в Украине.

Для расчета с работником бухгалтер суммирует доходы за 12 месяцев, делит на количество отработанных дней и узнает размер к уплате. Если человек не воспользовался отпуском, ему положена компенсация, которую выдадут при увольнении. Поэтому претендовать на снижение налога смогут лишь единицы.

Критерии применения льготы

До 2017 года налог на доходы уменьшался у многих работников. Поскольку размер официальной зарплаты в частных компаниях лишь незначительно превышал минимум, что устанавливался прожиточным, льготой пользовалось большинство сотрудников.

Но с января доход, меньше которого работник не может получать, вырос в два раза. Руководителей заводов, фирм и частных предпринимателей предупредили, что сотрудников зачисляют только на полную ставку.

Тот, кто получает минимум, на льготу рассчитывать не может, поскольку прожиточный уровень остался прежним.

Такая помощь от государства не положена лицам, что занимаются профессиональной и предпринимательской деятельностью.

Не претендуют на снижение налога с доходов государственные служащие, разного рода чиновники. Суммы, что они получают, в десятки раз превышает зарплаты учителей, врачей, аграриев, рабочих, что трудятся на заводах.

Особенности удержания НДФЛ

Какая налоговая льгота будет 2018 в Украине, интересуются граждане, что получают минимум, могут ли они рассчитывать на изменения в лучшую сторону. Страна медленно, но движется в Европу, поэтому депутаты готовят законопроекты, которые помогут приблизиться к международным стандартам.

Новая система налогообложения, которая усиленно разрабатывается, направлена на то, чтобы устранить проблемы с использованием льготы. К 2018 году правительство планирует объединить социальный взнос и налог на доходы. Ставка, как предполагают, составит 20%, однако она будет повышаться для некоторых категорий граждан.

В первую очередь изменения коснутся предпринимателей, что зарегистрировались плательщиками единого налога. Скорее всего, упрощенцам станет выгодней работать на общей системе. За три года сумма, которые бизнесмены должны будут перечислять в бюджет, вырастет в 3 раза.

Источник: https://ukr-life.com.ua/nalogovaya-lgota-po-podoxodnomu-nalogu-v-2018-godu-v-ukraine/

Налоговая социальная льгота

Льгота ндфл при увольнении в украине

Законом о Госбюджете-2017 заложены социальные показатели, на основании которых рассчитывается, в частности, налоговая социальная льгота (далее – НСЛ). По каким условиям в 2017 г. будет применяться НСЛ и кто на нее может рассчитывать, читайте в этом материале.

Условия применения льготы

НСЛ предусмотрена для любого плательщика налога в размере, равном 50 % прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года (пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса).

Статьей 7 Закона о Госбюджете-2017 определено, что прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 01.01.2017 г. составляет 1 600 грн. С учетом указанного в течение 2017 г. размер «общей» НСЛ будет составлять 800 грн.

Несмотря на увеличение в течение года размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, любой плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ в размере, равном 50 % прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, то есть в течение отчетного налогового года размер этой льготы остается неизменным.

Предельный размер дохода для получения льготы

НСЛ применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца в виде заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и вознаграждений), если его размер не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн (в 2017 г. – 2 240,00 грн) (табл. 1).

Таблица 1

Норма Налогового кодексаПоказатель2017 г. (грн)
Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (далее – ПМ), грн1 600
Подпункт 169.4.1 п. 169.4 ст. 169Предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ, равен 1,4 × ПМ, грн2 240
Подпункт 169.1.1 п. 169.1 ст. 169Размер НСЛ (50 % ПМ)50 % – 800

Пример 1

Заработная плата налогоплательщика составляет 1 930,00 грн. Поскольку его доход в границах предельного размера (2 240,00 грн), такой налогоплательщик имеет право на применение НСЛ. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата, из которой уже удержана сумма НСЛ*.

Налогообложение без применения НСЛ: 1 930,00 грн × 18 % = 347,40 грн.

Военный сбор: 1 930,00 грн × 1,5 % = 28,95 грн.

Всего к выплате 1 930,00 грн – 347,40 грн – 28,9 грн = 1 553,65 грн.

Налогообложение с применением НСЛ: (1 930,00 грн – 800,00 грн) × 18 % = 203,40 грн.

Военный сбор: 1 930,00 грн × 1,5 % = 28,95 грн.

Всего к выплате 1 930,00 грн – 203,40 грн – 28,95 грн = 1 697,65 грн.

Следовательно, с учетом НСЛ налогоплательщик получит 1 697,65 грн, что на 144,00 грн больше, чем без применения НСЛ.

*Обратите вниманиеПри начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму ЕСВ, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, – обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму НСЛ при ее наличии (п. 164.6 ст. 164 Налогового кодекса).

Вместе с тем пп. 4 п. 2 раздела

II Заключительных положений Закона № 909 в Закон о ЕСВ были внесены изменения, в соответствии с которыми с 01.01.2016 г. отменено удержание ЕСВ с заработной платы наемных работников – застрахованных лиц.Таким образом, при начислении доходов в виде заработной платы база обложения налогом на доходы физических лиц фактически определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная лишь на сумму НСЛ при ее наличии.Напомним, что «основная» ставка налога на доходы физических лиц составляет 18 % (п. 167.1 ст. 167 указанного Кодекса).

Кроме того, п. 161 подраздела 10 раздела

XX «Переходные положения» Кодекса временно, до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформы Вооруженных Сил Украины, установлен военный сбор.
Плательщиками сбора являются лица, определенные п. 162.1 ст. 162 раздела
IV этого Кодекса, в частности физические лица – резиденты, получающие доходы из источника их происхождения в Украине, и налоговые агенты.
Объектом обложения сбором являются доходы, определенные ст. 163 раздела
IV Налогового кодекса, в частности: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в который согласно пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 раздела IV этого Кодекса включаются доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта).
Ставка сбора составляет 1,5 % объекта налогообложения, определенного пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела
XX Кодекса.
Начисление, удержание и уплата (перечисление) военного сбора в бюджет осуществляются в порядке, установленном ст. 168 раздела
IV Налогового кодекса, то есть с учетом требований пп. 168.1.2 п. 168.1 указанной статьи военный сбор, как и налог на доходы физических лиц, уплачивается (перечисляется) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода лишь при условии одновременного представления расчетного документа на перечисление налога и сбора в бюджеты.Ответственным за удержание (начисление) и уплату (перечисление) сбора в бюджет является работодатель, выплачивающий такие доходы в пользу плательщика налога.

При этом обложению военным сбором подлежат доходы в форме заработной платы, поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями без вычета сумм налога на доходы физических лиц, ЕСВ, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, а также НСЛ при ее наличии и т. п.

Основания для получения льготы

Для применения НСЛ плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ и документы, подтверждающие такое право.

Следует отметить, что НСЛ применяется к начисленному плательщику налога месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты) (пп. 169.2.2 п. 169.2 ст. 169 Налогового кодекса).

То есть налогоплательщик, который кроме основного места работы работает также по совместительству, по своему усмотрению должен избрать для себя наиболее выгодное место применения НСЛ к заработной плате, несмотря на то, где у него находится трудовая книжка.

НСЛ применяется к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право. Вместе с тем работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ согласно полученным от плательщиков налога заявлениям о применении льготы или отказе от нее.

Перечень указанных документов и порядок их представления утвержден постановлением № 1227 (далее – Порядок № 1227). Категории плательщиков налога и перечень этих документов приведены в табл. 2.

Если заявление и подтверждающие документы предоставлены не с начала месяца, НСЛ применяется ко всей сумме дохода в виде заработной платы, начисленного в таком месяце.

Пример 2

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/publication/100003792-podatkova-sotsialna-pilga-4

Налоговая льгота в 2018 году в Украине

Льгота ндфл при увольнении в украине

Для пополнения государственного бюджета предусмотрена система налогообложения. Каждый работающий гражданин должен отдавать определенную сумму от своей прибыли, выполняя налоговые обязательства.

В наши дни многие интересуются, какой будет налоговая льгота по подоходному налогу 2018 в Украине.

Регулярные изменения действующего законодательства Украины приводит к тому, что размер налоговой льготы также может меняться.

Основная информация

Налоговая льгота предусматривает разновидность финансовой помощи для украинцев, которые испытывают серьезные финансовые трудности. При этом необходимо понимать, на какие предложения следует рассчитывать. Следует отметить о том, что для людей, обладающих более двумя основаниями для получения льготы, ее размер увеличивается до 150 процентов.

На наибольшую финансовую помощь могут рассчитывать граждан следующих категорий:

  • военные;
  • чернобыльцы;
  • инвалиды;
  • вдовы и вдовцы;
  • одинокие матери;
  • попечители;
  • студенты.

Однако даже, если изучать пример налоговой льготы по подоходному налогу в 2018 году в Украине и проводить расчеты, необходимо знать, по какой схеме предоставляется финансовая помощь.

Предоставление налоговой льготы при увольнении

В Украине отмечается отсутствие стабильности экономической ситуации, поэтому многие граждане постоянно находятся под угрозой увольнения. В обязательном порядке нужно понимать, на что можно рассчитывать в таких ситуациях.

Налоговая льгота может быть предоставлена при увольнении. В этом случае проводится перерасчет доходов всех месяцев, которые были отработаны человеком. При этом число месяца, когда произошло увольнение, не играет какой-либо роли и этот месяц всегда учитывается. Если бывший сотрудник отработал всего лишь один день, он также будет принят во внимание.

Следует отметить, что иногда работники не успевают воспользоваться отпуском. В такой ситуации оплата отпускного периода припадает на месяц, когда происходит увольнение.

В большинстве случаев оказывается финансовая помощь. При этом риск потери налоговой льготы происходит в тех ситуациях, когда нарушаются основные условия. Например, возможность получения дополнительной поддержки со стороны государства не рассматривается, если человек работает в нескольких местах и получает стабильную зарплату.

Кому не доступна льгота?

Принимая во внимание тот факт, что налоговая льгота по подоходному налогу при увольнении 2018 в Украине предоставляется практически всегда, необходимо понимать ситуации, когда финансовая помощь оказывается недоступной.

Ограничения распространяются на юридических лиц, государственных служащих, предпринимателей. Их уровень доходов не позволяет оформлять на общих основаниях льготу по подоходному налогу.

Если гражданин занимается независимой сферой деятельности, льготные условия также оказываются недоступными. Это закреплено на законодательном уровне.

Важно понимать, что законодательство Украины зачастую меняется, поэтому существует возможность того, что будет создана универсальная система налогообложения.

Основные аспекты по налоговой льготе

Перед тем, как будет использована налоговая льгота, следует четко понимать основные аспекты реализации системы налогообложения.

  1. Налоговая социальная льгота предусматривает уменьшение месячной суммы зарплаты на размер льготы. Таким образом, зарплата изначально уменьшается на льготную сумму, после чего – облагается оставшимся налогом.
  2. Льгота составляет 50% от прожиточного минимума для рабочего населения. При этом происходит постепенное увеличение суммы, так как размер прожиточного минимума возрастает. Следует понимать, что выгода доступного предложения во многом зависит от того, в каком состоянии находится украинская экономика.
  3. На налоговую льготу может претендовать каждый работающий украинец, который обладает официальным доходом и вносит налог на доходы физических лиц.
  4. Льготные  условия действительны только при определенных условиях. Например, можно претендовать на финансовую помощь, если размер месячной зарплаты не превышает показатель прожиточного минимума. Размер ограничения зарплаты определяется ежегодно с учетом прожиточного минимума. Важно понимать, что льгота используется только по отношению к зарплаты, поэтому предпринимательство и независимая профессиональная деятельность, государственная служба зачастую не позволяют рассчитывать на финансовую помощь со стороны властей.
  5. Льгота предоставляется только на одном месте работы. Если человек работает на нескольких местах, он может выбрать одно предприятие с учетом своей жизненной ситуации.
  6. Для получения льготных условий необходимо выполнить документальные требования. Только после предоставления установленного пакета документации можно рассчитывать на финансовую помощь.

Установленная налоговая льгота 2018 в Украине позволяет рассчитывать на упрощение выполнения налоговых обязательств в соответствии с действующими законодательными нормами.

Источник: https://myukraina.com.ua/finansy/nalogi/nalogovaya-lgota-v-2018-godu-v-ukraine.html

Хранитель порядка
Добавить комментарий