Ндфл при компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ в 2018 году

Ндфл при компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Компании и бизнесмены могут выполнять свои функции как самостоятельно, так и привлекая наемных работников для осуществления уставной деятельности.

Помимо преимуществ найма сотрудников в штат, у компании возникает целый ряд обязанностей. Работодатель должен производить расчет и перечисление обязательных взносов в государственные фонды России. Также к обязанностям можно отнести необходимость исполнения функций налогового агента по подоходному налогу.

Так как на территории нашей страны налогоплательщики не перечисляют налог на доходы самостоятельно, за них расчет и перечисление в бюджет налоговых платежей осуществляют работодатели.

Налоговым агентам по подоходному налогу в случае отсутствия возможности удержать налог с налогоплательщика следует письменно уведомлять об этом органы налогового контроля.

Необходимость перечисления НДФЛ является обязанностью каждого гражданина, имеющего источники получения дохода на территории нашей страны. Это требование относится как к резидентам, так и к нерезидентам.

В зависимости от вида получаемых доходов, могут быть применены следующие процентные ставки по налогу:

  1. Для резидентов предусмотрены ставки 13% для основных источников доходов (заработная плата и т.д.) и 35% (выигрыши, призы).
  2. Для нерезидентов – 13%, 15% и 30%, которые также подразделяются в зависимости от категории дохода.

До конца 2015 года для резидентов существовала еще одна ставка в размере 9%, предназначенная для дивидендов по акциям. Однако в 2016 году она была упразднена и заменена на 13%.

Источником получения доходов сотрудников является не только заработная плата, но и различные выплаты компенсационного характера. Соответственно, получение работником таких выплат возлагает обязанность на работодателя перечислить в государственную казну рассчитанный НДФЛ.

Произведение расчета

В большинстве случаев компенсационные выплаты сотруднику при увольнении связаны с оплатой ему отпускных дней, которые он не использовал. Для исчисления суммы абсолютно неважно, по какой причине расторгается трудовой договор между работодателем и работником.

Несмотря на то, что государством установлена общая продолжительность отпуска работнику в 28 календарных дней, основываясь на условиях труда и категориях налогоплательщика, этот период может быть увеличен. При расчете компенсации необходимо учитывать продолжительность отпуска для каждого конкретного сотрудника компании.

Компенсация за неиспользованный отпуск исчисляется на основе двух показателей: среднедневного заработка работника и количества неиспользованный дней отпуска.

Формулу для расчета можно отобразить следующим образом:

Компенсация за неиспользованный отпуск = Среднедневной заработок * Количество неиспользованного дней отпуска

Для того чтобы исчислить среднедневной заработок, необходимо взять в расчет заработную плату работника за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Формула для расчета представлена:

Среднедневной заработок = Заработная плата за 12 месяцев / 12 / 29,3

По какой же причине для исчисления используется показатель 29,3? Именно такое количество дней в среднем содержит один календарный месяц.

Исчисление количества отпускных дней для начисления и выплаты компенсации работнику производится исходя из того, что каждому сотруднику должно быть предоставлено 28 календарных дней отпуска за отработанный полностью год.

Соответственно, за каждый полностью отработанный месяц работник вправе претендовать на 2,33 дней отпуска (28 дней /12 месяцев). Как уже было сказано выше, за основу при расчете количества неиспользованных дней отпуска берется продолжительность отпуска для конкретного сотрудника.

Особенности уплаты в 2018 году

В 2018 году правила исчисления компенсации за неиспользованный отпуск остались без изменений. Исчисление производится на основе тех же формул для расчета.

В случае сокращения

Иванову А.Е. в сентябре 2018 года сообщили о сокращении в связи с тяжелой экономической обстановкой в компании. Ежемесячный заработок составлял 35 000 рублей. Отпуск в текущем году ему предоставлен не был. В октябре 2018 года Иванов А.Е. уволился и трудоустроился на аналогичную должность в другой организации.

В случае сокращения работника в соответствии с законом ему необходимо выплачивать компенсацию из расчета 28 календарных дней, если он проработал в этом году более 5 месяцев и 15 календарных дней.

Сотрудником в 2018 году было отработано более пяти с половиной месяцев, соответственно, расчет компенсации будет произведен исходя из 28 календарных дней.

Исчислим среднедневной заработок работника:

Среднедневной заработок = 420 000 рублей / 12 месяцев / 29,3 = 1194,54 рублей. Компенсация за неиспользованный отпуск = 1194,54 рублей * 28 дней = 33 447,12 рублей.

Работнику необходимо перечислить компенсацию в размере 33 447,12 рублей.

Однако в связи с тем, что компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень необлагаемых налогом видов компенсаций при сокращении штата, с данной суммы следует начислить и уплатить в бюджет подоходный налог.

НДФЛ = 33 447,12 рублей * 13% = 4348,13 рублей.

Увольнение по соглашению сторон

Увольнение по соглашению сторон производится по тем же правилам, за исключением того, что продолжительность неиспользованного отпуска рассчитывается исходя из 2,33 дней отпуска за каждый полностью отработанный работником месяц.

Сергеев П.В. 30 марта 2018 года принял решение уволиться из компании, в которой он трудился на протяжении четырех лет. Заработок Сергеева П.В. составлял 23 000 рублей в месяц. В этом году в отпуске сотрудник не был.

Рассчитаем среднедневной заработок работника:

Среднедневной заработок = 276 000 рублей / 12 /29,3 = 784,98 рублей. Компенсация за неиспользованный отпуск = 784,98 рублей * (2,33 * 3) = 5487,01 рублей. Из данной суммы необходимо удержать НДФЛ в размере 713,31 рублей.

Когда перечислять

В соответствие с трудовым законодательством компания обязана произвести с сотрудником окончательный расчет в последний рабочий день, следовательно удержать суммы налогового платежа необходимо в день получения всех выплат работником.

Перечислить же налог в бюджет возможно в день, следующий за последним рабочим днем гражданина.

В каких случаях не облагается

Суммы возмещения неиспользованного отпуска подлежат обложению НДФЛ в случае увольнения по любой причине. Не подлежат обложению данным налогом другие виды материальных возмещений, в частности в связи с сокращением количества работников.

В письме, опубликованным Минфином РФ, сказано, что в случае сокращении штата, связанного с финансовыми трудностями компании, размер выходного пособия, а также среднемесячного заработка (если он меньше трехкратного размера среднего заработка) не подлежит обложению подоходным налогом.

Бюджетный платеж будет начисляться и удерживаться только на суммы, превышающие трехкратное пороговое значение.

Кто может подавать декларацию

Несмотря на то, что получение всех компенсационных выплат можно рассматривать с точки зрения получения работником дохода, это не обязывает его составлять и представлять в органы налогового контроля отчет по форме 3-НДФЛ.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк формы 3-НДФЛ
  • Бланк формы 6-НДФЛ
  • Форма 2-НДФЛ

Другие выплачиваемые суммы

В соответствие с трудовым законодательством компании следует произвести расчет с сотрудником в день увольнения.

Подлежат выплате работнику следующие денежные суммы:

  1. Заработная плата за фактическое количество отработанных в месяце дней.
  2. Возмещение неиспользованных дней отпуска.
  3. В некоторых случаях компания обязывается начислить сотруднику выходное пособие.

Закон обязывает работодателя выдать сотруднику выходное пособие в следующих случаях:

  • увольнение работника компании в связи с сокращением количества персонала;
  • ликвидация фирмы;
  • наступление полной нетрудоспособности сотрудника;
  • отказ от перевода на иную работу, которая необходима ему по медицинским показателям;
  • нарушение трудового законодательства в отношении работника не по его вине.

Бухгалтерский и налоговый учет

Расходы компании на компенсацию отпуска при увольнении включают в перечень затрат на оплату труда персонала. В том случае, если организация применяет общий налоговый режим, к учету данную выплату принимают на дату начисления.

Если компания работает на упрощенном режиме, тогда дата перечисления компенсационной выплаты считается датой признания расходов в учете для органов налогового контроля.

В бухгалтерском учете при начислении выплаты за неиспользованные дни ежегодного отпуска должны быть сделаны следующие проводки:

Дт 20 (25 или 26) — Кт 70

Начисление налога на доходы с данной выплаты отразим записью:

Дт 70 — Кт 68

Перечисление компенсации за неиспользованный отпуск в учете отражается следующим образом:

Дт 70 — Кт 50, 51 Компенсация за неиспользованные дни отпуска в соответствии с трудовым законодательством должна быть рассчитана и выплачена каждому работнику российских компаний при увольнении. Сумма возмещения является расчетной базой по подоходному налогу работника.

После прочтения данной статьи у каждого работника не должно остаться вопросов о сумме выплаты, полученной от организации, принципах ее исчисления и необходимости перечислить государству налог от данного источника дохода.

Подробнее про выплаты работникам при увольнении есть в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kompensaciya-otpuska-pri-uvol-nenii-ndfl-v-2018-godu/

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2018 облагается ндфл

Ндфл при компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Компенсация за отпуск может выплачиваться в процессе работы за часть, превышающую основную минимальную продолжительность, а также при увольнении за все неотгулянное время отдыха.

Денежная сумма рассчитывается по строго определенным правилам, после чего работодатель должен удержать подоходный налог с начисленной суммы.

Всегда ли НДФЛ удерживается или есть случае освобождения компенсации от налогообложения?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Какими налогами облагается?

Компенсационная выплата, назначаемая работнику за отпускное время, не использованное им в срок, подлежит налогообложению.

Подоходный налог — это налоговая нагрузка, которая ложится на работника, а потому исчисленный НДФЛ подлежит удержанию с дохода трудящегося. На руки сотрудник получается начисленную компенсацию, из которой вычтен налог в размере 13 процентов.

Данная ставка применяется ко всем видам доходов физического лица, получаемых от работодателя.

В отличие от НДФЛ страховые взносы подлежат начислению сверх исчисленной суммы, нагрузка ложится на работодателя, работник при этом ничего не теряет.

Обложение подоходным налогом суммы компенсации происходит в следующих случаях:

  1. Когда деньги назначаются за дополнительную часть ежегодного отпуска сверх положенного основного минимума, данную компенсацию можно получить по желанию работника при согласии работодателя в процессе работы.

    Достаточно написать заявление о замене неиспользованного дополнительного отпуска денежной выплатой и получить одобрение руководства. При положительном решении составляется приказ о выплате.

  2. Когда деньги выплачиваются при увольнении сотрудника.

    При этом не имеет значение основание расторжения трудового договора, это может быть и собственное желание, и сокращение, и прогулы. Компенсация назначается за все неиспользованные дни ежегодного отпуска.

Таким образом, НДФЛ нужно удержать из назначенной суммы практически всегда. Есть одно исключение — не нужно удерживать НДФЛ с компенсации, выплачиваемой родственников работника в случае его смерти в порядке наследования. Об этом сказано в п.18 ст.217 НК РФ.

Законодательная база, подтверждающая тот факт, что денежную выплату за неиспользованный отпуск нужно облагать налогом, включает в себя п. 3 ст.217 НК РФ. В седьмом абзаце указанного пункта написано, что компенсация является исключением из списка необлагаемых доходов физического лица.

Сроки перечисления

Работник может запросить компенсировать неотгулянные дополнительные дни отпуска в любое время. Работодатель при своем согласии рассчитывает денежную выплату и выдает ее в любой день месяца. Не обязательно при этом ждать дня выдачи зарплаты. Часто это событие происходит при уходе в основной отпуск. Возникает вопрос, когда нужно перечислить в бюджет подоходный налог с данной суммы?

Для отпускных, назначаемых при уходе работника в ежегодный основной или дополнительный отпуск, уплату НДФЛ нужно совершить до конца текущего месяца. Распространяется ли это правило на компенсацию дополнительного отдыха?

Данный доход работника не является отпускной выплатой, а потому к ней данное правило не относится.

Срок удержания НДФЛ с компенсации дополнительных отпускных дней — непосредственно день выдачи денежных средств работнику на руки или день их перечисления на карту. Именно в этот день нужно посчитать 13 процентов от начисленной суммы, после чего удержать их и перечислить в ФНС.

Пример:

Работнику на руки выдана компенсация дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день 8 февраля 2018 года. Значит, перечислить НДФЛ нужно не позднее 9 февраля 2018 года.

День уплаты при увольнении

Аналогичное правило действует при увольнении.

Днем удержания подоходного налога признается последний рабочий день сотрудника, когда с ним проводится полный расчет.

В этот день ему выдаются остатки зарплаты, а также компенсация за все дни неисользованного отпуска, из которой уже вычтен НДФЛ.

Срок уплаты денежных средств — либо в день удержания (то есть в день увольнения), либо на следующий день. Более поздний срок уже считается нарушением.

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, то полный расчет он получает в день перед началом отдыха. Тогда же оформляются все необходимые документы и выдается на руки трудовая книжка.

Если сотруднику при этом начислена компенсация за неиспользованные дни, то уплатить с нее НДФЛ нужно либо в день перед отпуском, либо на следующий день.

Пример расчета суммы удержания

Условия:

С сотрудником расторгается трудовой договор за прогулы. Дата увольнения — 15 марта 2018 года. У работника осталось 10 неиспользованных дней отпуска, за которые ему начислена компенсация в размере 8500 руб. Задача работодателя — посчитать с этом суммы НДФЛ и вовремя уплатить его в ФНС.

Решение:

  1. НДФЛ = 8500 * 13% = 1105.
  2. Компенсационная сумма после налогообложения = 8500 — 1105 = 7395.

Источник: https://yk-md.ru/kompensacija-za-neispolzovannyj-otp/

Ндфл при компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Ндфл при компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

В соответствии с ТК РФ при увольнении сотрудника работодатель обязан полностью рассчитаться с ним в последний рабочий день. Сложности могут вызвать уплата НДФЛ при увольнении в 2018 году. Бухгалтеры спрашивают, как сделать расчет НДФЛ, когда и в какой срок заплатить налог, что указывать в назначении платежка.

В статье:

  • Когда нужно платить НДФЛ с расчета при увольнении когда платить в 2018 году
  • Как заполнить платежку с назначением платежа по НДФЛ при увольнении
  • Дата уплаты НДФЛ

При прочтении статьи учитывайте, что порядок уплаты НДФЛ изменился. Подробности читайте в журнале «Упрощенка». Считать налоги онлайн можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!

Срок перечисления НДФЛ при увольнении в 2018 году

При увольнении выплачивается две выплаты:

  • Зарплата за отработанный месяц
  • Отпускные за неиспользованный отпуск

Рассмотрим, в какой срок надо по закону уплаты НДФЛ с этих сумм.

Зарплата уволенного

При уплате НДФЛ в бюджет нужно руководствоваться ст. 226 НК РФ Согласно ей подоходный налог перечисляется в день выплаты зарплаты либо на следующий день.

При этом не важно, как работник получил причитающуюся ему сумму: на банковскую карту или наличными из кассы предприятия.

Установленный срок уплаты НДФЛ относится не только к самой заработной плате, но и ко всем производимым ему выплатам. Поэтому ответ на вопрос: когда платить НДФЛ с зарплаты уволенного? Ответ — дата уплаты налога с зарплаты уволенного — не позднее следующего дня со дня выплаты дохода (окончательного расчета).

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск

Если у работника остались неиспользованные дни отдыха, то эти дни оплачиваться. НДФЛ с отпускных за неиспользованный отпуск рекомендуем перечислить в день выплаты отпускных или не позднее дня, следующего за перечислением отпускных.

В то же время не будет считаться нарушением, если налог с отпускных вы перечислите в последний день месяца — так как этот срок установлен для обычных отпускных.

Считать зарплату и пособия автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Как составить платежное поручение на уплату НДФЛ при увольнении

Общие требования к заполнению платежного поручения в 2018 году с расчетных сумм покажем на образце платежки.

Поля 62 и 71 заполняются сотрудниками банка.

В поле 3 поставьте номер платежного поручения.

В поле 4 — дату составления документа.

В поле 5 – электронно (при подаче платежки через банк-клиент)

В поле 101 компания-налоговый агент ставит «02».

В поле 6 сумма к перечислению указывается прописью.

Затем указываются сведения об отправителе платежа:

  • ИНН (поле 60) и КПП (102)
  • наименование компании (8)
  • номер расчетного счета плательщика (9)
  • сведения о банке: БИК (11), номер корреспондирующего счета (12)

Далее заполняются данные о получателе средств по такому же принципу.

Основное отличие платежного поручения на перечисление налога заключается в указании дополнительных сведения таких как КБК, ОКТМО, период уплаты и др.

Перечисляя подоходный налог при увольнении работника укажите КБК:

182 101 02010 01 1000 110

В назначении платежа поставьте «Налог на доходы физических лиц с доходов при увольнении сотрудников. Дата дохода — число месяц год».

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты уволенного

Ниже приведем пример заполнения платежки. Обратите внимание на заполнение поля «Назначение платежа».

Оплата НДФЛ при увольнении в 2018 году

Вид получения заработной платы: наличными из кассы предприятия или на банковскую карту, не влияет на срок выплаты расчета при увольнении

В соответствии с положениями Трудового кодекса, работодатель обязан при увольнении сотрудника произвести с ним полный расчет в день его увольнения. Откладывать выплату расчета «на потом» нельзя, это будет считаться уже нарушением.

Например, работник компании увольняется 25 июня 2018 года, а дата выплаты заработной платы в компании за июнь установлена 5 июля 2018 года. Нельзя человека уволить и выплатить ему расчет при увольнении 5 июля, это будет нарушение. Рассчитать его в нашем примере следует 25 июня.

Какие выплаты положены уволенному сотруднику?

При увольнении работнику выплачивается заработная плата за ту часть месяца, которую он успел отработать (вернемся к условиям нашего примера), если увольнение идет 25 июня 2018 года, то выплачивается заработная плата за период работы с 1 по 25 июня.

Второй вид выплаты – это компенсация за неиспользованный отпуск. Если ваш сотрудник не отгулял положенные ему дни отпуска, то вы ему делаете расчет компенсации и выплачиваете сразу в день увольнения вместе с заработной платой.

Вид получения заработной платы: наличными из кассы предприятия или на банковскую карту, не влияет на срок выплаты.

Срок уплаты НДФЛ в бюджет

1. Что касается выплаты заработной платы – срок перечисления НДФЛ в бюджет установлен ст. 226 НК РФ, согласно которой налог перечисляется в день выплаты заработной платы или на следующий рабочий день.

2. Что касается компенсации за неиспользованный отпуск – по отпускам (как и по больничным листам) срок перечисления НДФЛ в бюджет немного отличается и последний день перечисления – это последний день месяца, в котором указанная «отпускная» выплата была произведена.

В случае увольнения сотрудника ему выплачивается «смешанный» доход: зарплата + компенсация за неиспользованный отпуск, сроки перечисления по которым НДФЛ разные. Поэтому, советуем перечисление НДФЛ сделать «не позднее следующего дня, который следует за днем выплаты дохода».

Давайте вернемся к условиям нашего примера: сотрудник увольняется 25 июня 2018 года, это рабочий день (понедельник). Удержанный НДФЛ с его заработной платы можно уплатить в бюджет или 25 июня, или 26 июня 2018 года.

Но не будет ошибкой, если работодатель НДФЛ с заработной платы перечислит в бюджет 26 июня, а НДФЛ с суммы компенсации за неиспользованный отпуск – 2 июля 2018 года (последний день июня выпадает на выходной день и поэтому срок переносим на 2 июля).

Как правильно составить платежное поручение на перечисление НДФЛ в случае увольнения?

Платежное поручение мы оформляем точно также, как и при обычной оплате НДФЛ при выплате заработной платы.

КБК будет – 18210102010011000110

Налоговый период – МС.06.2017 (в нашем примере, потому что выплата была осуществлена в июне)

Назначение платежа – «Налог на доходы физических лиц с доходов при увольнении сотрудника. Дата получения дохода – 25 июля 2018 года. НДС не предусмотрен.».

Статьи по теме

Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году используется для компенсации за неиспользованный отпуск. В 2018 году действует новый код дохода для этих выплат, не перепутайте!

Из статьи вы узнаете:

  1. Какой код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск используется сейчас
  2. Надо ли вносить изменения в коды тех доходов, которые были получены до вступления в силу нового перечня кодов доходов НДФЛ
  3. Где в справке 2-НДФЛ указывается код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск
  4. Когда необходимо начать применять новый код
  5. Какой код следует использовать для компенсации отпуска без увольнения

Код компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Ранее для указания дохода физлица при получении им компенсации отпускных при увольнении использовался код 4800.

Источник: https://yunturist58.ru/ndfl-pri-kompensacii-otpuska-pri-uvol/

С компенсации отпуска при увольнении удерживается ндфл: рассчет и сумма

Ндфл при компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

При увольнении сотрудника все премии и социальные выплаты должны вчитываться в расчетную сумму. Сюда входит и компенсация от неиспользованного отпуска. Однако, расчет с работником также считается доходом, поэтому все выплаты облагаются налогами наравне с другими видами заработка.

Обычно отчисление налога происходит автоматически без Вашего уведомления, тем более что для банков это стандартная процедура, но иногда может потребоваться самостоятельная оплата процентной части от дохода — например, во время внесения обязательного страхового взноса.

О том, как происходит выплата НДФЛ — далее в статье.

Ндфл при увольнении: срок перечисления, компенсация отпуска, примеры 6-ндфл и 2-ндфл

Налоговыми агентами, которые отчисляют НДФЛ, выступают работодатели, при этом следует соблюдать законодательно установленные сроки перечисления необходимых сумм в бюджет. Это требование распространяется на НДФЛ, который вносится в доход государства при разрыве трудовых отношений.

Нормативная база по НДФЛ при увольнении

Для корректного расчёта НДФЛ при увольнении работников необходимо изучить законодательную базу, которая регулирует настоящий вопрос:

  • Трудовой кодекс Российской Федерации, статьи 127, 136, 140, 178, 217
  • Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 45, 123, 84.1, 140, 207, 223, 226.
  • Письмо федерального Министерства финансов, опубликованное в 2013 году за номером №03-04-06/4831.

Данные акты регламентируют порядок расчёта НДФЛ тех работников, которые увольняются, а также сроки его уплаты.

Сроки уплаты подоходного налога

Когда сотрудник покидает учреждение, работодатель обязан произвести начисление оставшихся выплат в последний рабочий день. Оплата налога производится по тому же принципу, как при выплате заработной платы.

  • Если расчёт переводится на зарплатную карту, то подоходный налог следует начислить в день банковского перевода.
  • При получении средств в кассе предприятия налог может быть уплачен на следующий день.
  • Нередко возникают ситуации, когда работодатель выплачивает расчёт в кассе за счёт средств, которые сняты с банковского счёта учреждения. Тогда налог необходимо заплатить в тот же день, когда деньги обналичены, но уже со счёта работодателя.

Увольнение и компенсация за неиспользованный отпуск

При увольнении работников следует произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Данная норма прописана в Трудовом кодексе Российской Федерации. Компенсационная выплата подлежит обложению подоходным налогом, который уплачивается в казну в те же сроки, что и с основного расчета.

Важно помнить, что законодательством определяется случай, когда компенсация не подвергается налоговому обременению. Это касается выплаты родственникам сотрудника, который скончался.

6-НДФЛ

Нюансы заполнения справки по форме 6-НДФЛ зависят от условий расторжения трудовых отношений с сотрудником:

  1. Использование отпуска с последующим увольнением. Необходимо в строке 100 указать дату выплаты отпускных, в строке 110 – дату удержания подоходного налога, в строке 120 – заключительный день того месяца, в котором была произведена оплата отпускных, в строке 130 обозначается величина полученного дохода, в строке 140 – сумма удержанного НДФЛ.
  2. Начисление выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении. В разделе 2 по строке 100 необходимо указать дату, когда уволенный сотрудник получил выплату. Эта дата совпадает с той, что вносится в строку 110, в строке 120 указывается день, следующий за тем, что отражен в строке 110. Строка 130 определяет сумму дохода, строка 140 – сумму удержанного налога.
  3. Указание суммы выходного пособия и суммы среднего заработка. Заполнение раздела 2 осуществляется по аналогии с предыдущим пунктом.

Предоставление недостоверных сведений в справке по форме 6-НДФЛ наказывается штрафными санкциями, размер составляет 500 рублей. Для недопущения подобных ситуаций следует производить контрольные расчеты на основании письма налоговой структуры федерального уровня № БС-4-11/3852, опубликованного в 2016 году.

2-НДФЛ

Выдача справки по форме 2-НДФЛ уволенному сотруднику производится в течение трех дней с момента поступления заявления. При этом налоговыми периодами могут быть предыдущие годы полностью и месяцы, отработанные до момента увольнения.

В справке 2-НДФЛ не отражаются следующие виды доходов:

  • пособие в сумме трехмесячного заработка;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по уходу за ребенком;
  • пособия по возмещению вреда.

Заявление на справку 2-НДФЛ

Работодатель обязан направить в налоговую службу документы на уволенного сотрудника, в том числе справку по форме 2-НДФЛ, до 1 апреля следующего года. Если у сотрудника имелись доходы, которые не облагались налогом, то документы подаются до 1 марта следующего года.

С сайта: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/pri-uvolnenii.html

Компенсация отпуска при увольнении ндфл

В Трудовом кодексе РФ сказано, что у любого гражданина, работающего официально, есть право на отпуск. Чаще всего отпуск является ежегодным. Если человек увольняется с работы, не успев использовать право на отпуск, то он получает компенсацию. При этом возникает резонный вопрос: облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ?

Ответ – да. Отпускные средства – это часть дохода физических лиц. А все доходы, как известно, облагаются налогами. Поэтому компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ — это обязательное явление.

Не стоит даже сомневаться в том, берется ли НДФЛ с компенсации. При официальном трудоустройстве этого нельзя избежать. Можно, конечно, работать по договору, чтобы в случае увольнения получить отпускные без вычета налога. Но у работы по договору есть ряд других недостатков, и лучше все-таки вписывать место работы в трудовую книжку.

Отпускные при увольнении. Правовое подспорье

Человек, который собирается уволиться с работы, должен четко знать свои права.

Если увольнение произошло незапланированно, и остался неиспользованный работником отпуск, то работодатель обязан выплатить отпускные в полном размере.

При увольнении неважно, по какой именно причине был уволен работник. Даже его отстранили после грубого нарушения правил безопасности, он обязан получить отпускные.

Важные особенности выплаты отпускных при увольнении:

  1. Отпускные выплачиваются в том же размере, в котором идет компенсация при уходе работника в отпуск.
  2. Если человек трудился в течение неполного рабочего дня, то отпускной период не сокращается.
  3. Право на отпуск не имеет временных рамок, и если работодатель вынуждает работника использовать его в конкретное время года, то он нарушает Трудовой кодекс РФ.
  4. Когда выплачивается компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск – НДФЛ обязателен.

Есть всего 2 ситуации, в которых при увольнении работнику не положена компенсация за отпуск:

  • если он работает не по трудовой книжке, а по договору, где нет такого пункта;
  • если он проработал перед увольнением меньше, чем полмесяца.

Во время компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ может быть разным. Налог зависит от суммы компенсации. Для ее расчета используется общая формула СДЗ*КДО. В этой формуле СДЗ – это средний дневной заработок, а КДО – количество дней отпуска. В среднем, гражданин РФ получает по 2,3 дня отпуска за каждый месяц своей работы, итого – 28 дней.

Но есть группы работников, отпуск которых длиннее, и НДФЛ компенсации для них оказывается немного больше. К этим группам относятся:

  • гражданские госслужащие (35 дней отпуска);
  • судьи в обычных районах (30 дней);
  • судьи на Крайнем Севере (51 день);
  • судьи в районах, сравнимых с Крайним Севером (45 дней).

Как рассчитать НДФЛ при неиспользованном отпуске? Распространенные ошибки

НДФЛ с отпускных при увольнении рассчитывается по формуле БН*НС. В этом случае БН – это база налога, а НС – налоговая ставка. Эта формула распространяется только на доходы физлиц. Но случаются нестандартные ситуации, в которых НДФЛ с отпускных при увольнении рассчитывается немного иначе.

Например, если работник не полностью использовал отпуск или был экстренно вызван на работу на несколько дней. В таких случаях работодатель должен обращаться к законодательству. Его задача – правильно высчитать компенсацию и НДФЛ, чтобы не иметь проблем ни с работником, ни с налоговой службой.

Часто допускаются ошибки при расчете компенсации за неиспользованный отпуск и НДФЛ на отпускные:

  1. При расчете используют другую формулу, а не БН*НС. По непонятной причине это случается очень часто. Люди используют неправильные формулы, и у них выходят непонятные суммы.
  2. Компенсацию выплачивают за дни, которые человек не отгулял.
  3. Компенсацию рассчитывают только за последний год работы. Эта ошибка встречается в основном у людей, которые недавно работают в отделе кадров. От недостатка опыта они не учитывают тот факт, что человек может не использовать отпуск несколько лет подряд, и при увольнении ему нужна компенсация за все периоды.
  4. Отпускные дни округляют по правилам арифметики. Это неправильно. Согласно Трудовому кодексу РФ, округлять можно только в пользу работника, даже если это противоречит математическим правилам.

Из расчетного периода нужно исключать такие дни:

  • дни начисления зарплаты;
  • дни пребывания в отпуске по родам и беременности;
  • дни пребывания на неоплачиваемом больничном;
  • дни пребывания в неоплачиваемом (!) отпуске.

Остальные дни (командировки, оплачиваемые больничные и отгулы) нельзя исключать из расчетного периода. Допущение неточностей влечет за собой проблемы с налоговой службой.

Источник: http://blogfinansista.com/kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii-ndfl/

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении — СИЗ, нормы, инструкции

Ндфл при компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Если сотрудник увольняется, ему должен быть компенсирован неотгулянный отпуск.

Как производятся расчёты суммы компенсации, следует ли удерживать из нее при увольнении НДФЛ и другие налоги? Все это очень важно знать о компенсации за неиспользованный отпуск не только работодателю, но и работнику.

Право на компенсацию за отпуск

Как указывает Трудовой кодекс (статья 127), сотрудник должен получить выплаты за все дни отпуска, что не успел использовать вместе с расчётом, который должен быть сделан в его последний рабочий день. Может сложиться и обратная ситуация, при которой работник отгулял отпуск авансом, и при увольнении из положенных ему выплат, наоборот, должны быть вычтены те дни, что он ещё не успел отработать.

Как проводится расчёт компенсации? Два главных показателя для расчёта суммы возмещения: средний заработок сотрудника за день и общее количество дней отпуска, которые не были им использованы.

Средний заработок за день высчитывается за последние двенадцать месяцев работы сотрудника. Происходит это так – берётся суммарная заработная плата за этот период, делится на число месяцев в нём, после чего на среднюю продолжительность месяца, установленную законодательством (29,3 дней на 2017 год).

Что до количества дней отпуска, которые успел заработать сотрудник, то, если ему положен стандартный отпуск в 28 суток, то за каждый отработанный месяц ему полагается: 28 разделить 12 = 2,33 дня отпуска.

Соответственно, если сотрудник, например, является педагогом и ему полагается 56 дней отпуска, то нужно 56 разделить 12, и мы получим, что за каждый отработанный месяц он будет получать 4,67 дня отпуска.

Но перейдём непосредственно к расчёту, показав его на конкретном примере, и далее на этом же примере посмотрим, как эти суммы облагаются ндфл и страховыми взносами.

Отметим, что правила расчёта в 2017 году не изменились. В случае сокращения  особенность будет в том, что, если сотруднику может быть зачтено 6 отработанных месяцев и более, он должен будет получить компенсацию за все 28 дней, положенные за отработанный год целиком. Итак, сотрудница Г.А.

Евгеньева была уволена в связи с сокращением с начала октября 2017 года, при этом расчётный период начинается с января того же года. Из девяти месяцев, что она проработала в компании за год, все девять могут быть зачтены (в них было отработано более половины дней).

Как уже отмечалось, если сотрудник отработал более шести месяцев и был сокращён, ему должна быть сделана компенсация за все 28 дней отпуска.

Расчётный период для исчисления среднедневного заработка будет иным: октябрь 2016 – сентябрь 2017. В сумме за это время гражданка Евгеньева заработала 396 000 рублей.

В таком случае среднедневной заработок будет следующим:

396 000 : 12 : 29,3 = 1 126,28 рубля.

Компенсация будет равняться:

1 126,28 x 28 = 31 535, 84 рубля.

Но это компенсация без учёта налогов. Теперь перейдём к другой ситуации и выясним, как при таких же вводных изменится сумма, если увольнение состоялось по соглашению сторон.

В данном случае нужно считать каждый месяц отдельно, и за него работнику будет начисляться по 2,33 дня. Так как ситуацию мы иллюстрируем на том же примере, среднедневной заработок останется тем же, но нужно будет провести расчёт количества дней, которые положено компенсировать.

Гражданка Евгеньева отработала 9 месяцев, а значит, она заслужила:

9 x 2,33 = 20,97 суток отпуска.

Таким образом, компенсация окажется ниже, а именно:

1 126,28 x 20,97 = 23 618,09 рубля.

Если же в течение этого срока сотрудница выходила на длительный больничный, из-за чего не отработала ещё месяц, то соответственно, он тоже не войдёт в расчёт отпускных, и 2,33 дня нужно будет умножать на 8, а значит, итоговая сумма ещё уменьшится.

Удержание НДФЛ с компенсации

Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск? Ответ прост: будучи доходом гражданина, компенсация такого рода облагается налогом на доходы.

Для этого заполняется форма 6 НДФЛ, после чего компенсация за неиспользованный отпуск пересчитывается с учётом этого: работодатель выступает в качестве налогового агента, 13% от неё отдавая государству, и остальные 87% на руки работнику.

Сам работодатель, в отличие от удержания страховых взносов, трат нести не будет, эти деньги платит гражданин, получивший доход.

То есть компенсация отпуска при увольнении НДФЛ облагается из кармана работника, не повышая налоговую нагрузку на работодалелей.

Проведём расчёт, за основу взяв уже рассмотренный пример, в котором гражданка Евгеньева была сокращена и ей положена компенсация в размере 31 585,84 рубля. В действительности она получит следующую сумму на руки:

31 585,84 x 0,13 = 27 479,68 рубля.

Отметим, что возмещение отпуска может быть получено не только при увольнении, но и в любой другой момент. В любом случае необходимо выплатить налог на прибыль в размере 13% от компенсации за неиспользованный отпуск по форме 6 НДФЛ. Удерживается налог при выплате, а в ФНС организация должна перечислить его в тот же или в следующий день.

Имеется лишь одно исключение, при котором облагаться НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск не будет: в случае, если работник умер, не получив её, и она выплачивается уже его наследникам.

Удержание страховых взносов

Вне зависимости от причины, по которой сотрудник уволен, работодатель должен, помимо выплаты компенсации, внести страховые взносы в соответствующие фонды.

Взносы рассчитываются в процентах от суммы компенсации до вычета из неё НДФЛ. При этом они не уменьшают сумму, выдаваемую сотруднику, а выплачиваются работодателем дополнительно – даже в тех случаях, когда работник был уволен за серьёзные нарушения.

Перечислим эти взносы, и сразу проведём расчёт того, сколько работодатель должен был выплатить за гражданку Евгеньеву, получившую компенсацию отпуска в размере 31 535, 84 рубля:

  • В Пенсионный фонд на формирование страховой пенсии – 22%, то есть 6 937,88 рубля.
  • На медицинское страхование – 2,9%, то есть 914,54 рубля.
  • На социальное страхование – 5,1%, или же 1 608,33 рубля.

Таким образом, чтобы выплатить на руки сотруднику 27 479,68 рубля (после вычета НДФЛ), работодатель должен потратить следующую сумму:

31 585,84 + 6 937,88 = 914,54 = 1 608,33 = 41 319, 59 рубля.

Из них на различного рода взносы и налоги уйдёт 13 839,91 рубля.

Срок перечисления налога в бюджет

Есть несколько вариантов:

  • При получении наличных в банке на выплату компенсации они должны быть перечислены в бюджет в те же сутки, когда были получены.
  • При переводе на счёт работника – в день перевода.
  • При выплате компенсации из наличности компании взносы должны быть сделаны в бюджет не позднее следующего дня после выплаты сотруднику.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/otpusk/ndfl-kompensaciya/

Облагается ли НДФЛ выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон

Во многих организациях довольно распространены обстоятельства, при которых сотрудник решает оставить работу, уволившись, но у него остаются неистраченные дни очередного отпуска, и тогда встаёт закономерный вопрос – компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами или нет?

Бывает, что работник не желает отправляться в отпуск, предпочитая получить взамен неизрасходованного отдыха от работодателя денежную компенсацию. Режим отдыха и труда граждан чётко регламентируется законодательством. Поэтому каждому работнику необходимо знать информацию о том, в каких случаях деньгами можно компенсировать неотгулянный отпуск, а когда это возмещение является невозможным.

Кто имеет право на компенсационные выплаты и как их получить?

Каждому работнику предприятия полагается ежегодно получать оплачиваемый отпуск, который должен иметь продолжительность не меньше, чем 28 календарных дней. Закон, однако, предусмотрел, помимо очередных, также и дополнительные отпускав отдельных ситуациях.

Итак, вам будет полагаться добавочный отпуск, если у вас:

  • работа проходит в среде, определяемой как вредная или же опасная;
  • длительность рабочего дня ненормированная, и это отмечено в трудовом соглашении.
  • работа на территории, относящейся к Крайнему Северу или в районе, что приравнен к таковой.

Также на такой отдых претендуют некоторые служители сферы образования, спортсмены, их тренера, медицинские служащие и военнослужащие, принимавшие непосредственное участие в боевых действиях. Остальные категории сотрудников имеют основание претендовать на получение внеочередного отпуска, если в их трудовом договоре обозначена такая договорённость с работодателем.

Запрещена выдача компенсаций за дополнительные отпускные дни, что не были использованы, таким категориям работников:

  1. Сотрудникам, занятым на производстве, которое было признано вредным либо опасным;
  2. Работникам, пока не достигшим совершеннолетия.
  3. Работающим женщинам в период их беременности.

Касаемо первого варианта, на компенсацию допускается претендовать лишь если срок дополнительных отпусков превысит семь дней. Последующие дни уже можно оплачивать путём компенсаций.

Причины, вследствие которых трудовой договор расторгается, совершенно никак не влияют на получение денежных средств.

Так, компенсационная сумма будет выплачиваться при переводе сотрудника из одного в другой филиалы хозяйствующей компании, а ещё при переводе его на иную должность в пределах той же самой фирмы.

Все положенные выплаты увольняющийся сотрудник должен получить в последний свой рабочий день. Не имеют права на отпускные компенсационные выплаты лица, не проработавшие 15 дней.

Виды налогов и взносов, которыми облагаются компенсационные выплаты

Что же такое «страховые взносы»? Это отдельная категория необходимых удержаний сдоходов работников. Их обязан выплачивать непосредственно налоговый агент, т.е. лицо-работодатель.

Такие категории платежей используются в качестве обеспечения являющейся обязательной страховки.

Норма же этих взносов, согласно законодательству, составляет тридцать процентов, и они перечисляются в налоговую службу.

НДФЛ – удерживаемый работодателем с заработка служащего налог, ставка которого составляет тринадцать процентов. Физическое лицо получает заработную плату уже с вычетом сбора. Трат работодатель совершенно при этом не несет.

Отпускная компенсация при увольнении облагается страховыми взносами всегда в полной мере и от причин отстранения от рабочих обязанностей независима.

С 2017 года ФНС стала самостоятельно регулировать выплаты по страховым взносам. Это означает, что процент с полной компенсационной суммы уплачивается непосредственно в данную службу.

В ФНС отправляются такие платежи:

  • медицинские взносы – 2,9%;
  • пенсионные взносы – 22%;
  • взносы социального характера – 5,1%;

В ФСС же отправляется платёж по ВНиМ.

Важно, что уплата обязательных сумм по страхованию – это долг самого страхователя, и он обязан принимать такие траты на себя. Таким образом, объём компенсации, получаемой увольняющимся, не должен уменьшаться.

Источник: http://rossiz.ru/oblagaetsya-li-ndfl-kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii/

Хранитель порядка
Добавить комментарий