Счет учета расчетов по претензиям при возврате товара поставщику

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?

Счет учета расчетов по претензиям при возврате товара поставщику

Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее.

Законодательство

Согласно ст. 421 ГК РФ, поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего качества товар. Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки. Основаниями могут быть:

  • Отсутствие документов.
  • Поступление меньшего количества или иного ассортимента товара (ст. 466, ст. 468).
  • Плохое качество ценностей (ст. 475).
  • Отсутствие тары (ст. 482).

В момент передачи товаров покупатель получает право собственности на них. Он может отказаться от ценностей по указанным выше причинам. При выявлении несоответствий покупатель должен составить «Акт возврата товара поставщику», указать в нем претензию и направить ее продавцу.

Оформление

В БУ порядок отражения возврата покупателем зависит от момента обнаружения брака. Если несоответствия выявлены до принятия к учету ценностей, то составляется акт, и товар возвращается поставщику. Право собственности остается за продавцом.

Покупатель оприходует товар на забалансовый счет 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а при возврате – списывает их с кредита. Проводкой ДТ51 КТ76 отражается получение денег от поставщика по претензии.

Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:

  • Зарегистрировать накладную на поступление ценностей.
  • Оформить списание товара.
  • Отразить выписку из банка на поступление денег.

Если брак обнаружен после оприходования, поставщику выставляется акт несоответсвия. Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

Как оформить возврат товара поставщику после получения аванса?

Рассмотрим эту ситуацию на примере.

ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

  • ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
  • ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
  • ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
  • ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
  • ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
  • ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
  • ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
  • ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
  • ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

  • ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
  • ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
  • ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
  • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
  • ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
  • ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
  • ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.

А если налоговые периоды отличаются?

Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется возврат товара поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п.

80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику.

Проводки:

  • ДТ91.2 КТ62 — 25 000 – учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
  • ДТ41 КТ91.1 — 20 000 – восстановлена списанная себестоимость.
  • ДТ68 КТ91.1 — 3813,5 – принят к вычету НДС.

Возврат товара физическим лицом

Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.

ООО продало платье по цене 2,5 тыс. руб. На следующий день покупатель вернул товар, так как на нем был брак, и получил обратно деньги. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

  • ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
  • ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
  • ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
  • ДТ41 КТ76 – 2000 руб. – оприходован товар.
  • ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.

Документооборот

Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов.

Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей.

Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.

В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:

  • покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
  • накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
  • продавец выдает деньги и составляет РКО;
  • вносятся изменения в БУ.

Учет НДС

Если покупатель отказывается от части партии, продавец выставляет счет на уменьшение стоимости или количества ценностей. Он регистрируется в книге покупок. Если покупатель отказывается от всей партии, то продавец регистрирует свою фактуру. Получатель НДС на товар не заявляет, но составляет акт и принимает товар на ответственное хранение.

Примеры

Рассмотрим, как оформляется возврат товара поставщику (бухгалтерские проводки в различных условиях, естественно, будут отличаться).

Продавец отгрузил ценности на сумму 11,8 тыс. руб. (НДС — 1800 руб.). Себестоимость – 8 тыс. руб. Покупатель оплатил счет на полную сумму, а затем обнаружил брак и вернул всю партию продавцу.

Сумма (тыс. руб.)ДТКТОперация
890.241Списана себестоимость
11,86290.1Учтена выручка
1,890.368Начислен НДС
11,85162Учтена оплата
11,86276Выставлена претензия
-11,86290.1Сторнируется операция продажи товара
-1,890.368
-890.241
11,87651Возвращены деньги

Возврат товара поставщику произошел после оплаты. Поэтому в проводках был введен счет 76 «Расчеты с дебиторами, кредиторами». После сторнирования у покупателя возникла кредиторская задолженность.

Эта сумма отражена на счете 76. После возврата средств конечное сальдо обнуляется. То есть один и тот же счет используется для расчетов с дебиторами и кредиторами.

Вот как оформить возврат товара поставщику после оплаты партии.

Продавец формирует следующие проводки:

Сумма(тыс. руб.)ДТКТОперация
104160Оприходован товар
1,81960НДС
1,86819Налог направлен к вычету
11,86051Оплата товара
11,87660Поставщик принял претензию
-104160Сторнируется операция реализации
-1,81960
-1,86819Восстановлен НДС
11,85176Возвращены деньги

Такие проводки формируются, если возвращается товар ненадлежащего качества, другого ассортимента или с неправильно оформленными документами.

Обратная реализация

Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей. Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации.

Сумма(тыс. руб.)ДебетКредитОперация
11,86290.1Поступила выручка от реализации
1,890.368Начислен НДС
890.241Списана себестоимость
104160Возврат товара
1,81960Выделен НДС
1,86819Налог направлен к вычету
106062Взаимозачет

Данная схема невыгодна поставщику, так как партия товара выбывает по меньшей цене, а возвращается по большей (было списано на себестоимость 8 тыс. руб., а оприходовано 10 тыс. руб.).

Отличия

Еще раз кратко рассмотрим сущность двух операций по возврату ценностей. Продавец отгрузил товар, а по истечении определенного времени получил обратно всю партию или только ее часть. Если причиной является несоответствие ценностей условиям договора по качеству, цвету, комплектации, размеру и т. п.

, то данная операция является именно возвратом. В ГК РФ он трактуется как невыполнение поставщиком обязательств. Если покупатель претензий к ценностям не имеет и возвращает товар из-за того, что не смог его продать, то эта операция называется обратной реализацией.

Обе стороны отражают ее в БУ и НУ как обычную куплю-продажу. Покупатель выписывает бывшему поставщику фактуру, отражает ее в книге продаж, в разделе выручки. В БУ стоимость возвращаемых ценностей учитывается на счете 90. Разницы в БУ и НУ не возникает. Именно это ставит в тупик бухгалтеров.

Хотя на самом деле сложностей в оформлении операции нет.

Источник: https://FB.ru/article/214749/vozvrat-tovara-postavschiku-provodki-po-buhgalterii-kak-oformit-vozvrat-tovara-postavschiku

Проводки по претензии поставщику и оформление документов

Счет учета расчетов по претензиям при возврате товара поставщику

При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.

Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».

статьи:

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

2. Нормативные документы по приемке товаров

3. Акт на бракованный и недостающий товар

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

6. При приемке обнаружена недостача: пример

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

8. Допоставка неделимой продукции

9. Претензия поставщику в 1С 8.3

Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

  • сроки, в течение которых может проводиться приемка
  • документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
  • итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
  • порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
  • кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
  • что делать с деньгами в случае предоплаты
  • что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика

Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

2. Нормативные документы по приемке товаров

Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

  1. Инструкция«О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству»от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
  • правила отправки продукции и проведения ее приемки
  • порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
  • возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
  • документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
  1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
  • правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
  • правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
  • правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
  • реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
  • требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции

3. Акт на бракованный и недостающий товар

До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.

Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.

Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.

Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

  • характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
  • непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
  • решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации

Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.

Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.

Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.

Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

6. При приемке обнаружена недостача: пример

ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.

Вариант 1

На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.

Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Оприходованы допоставленные материалы1076-27 500 (0,5 х 15000)
НДС к вычету по допоставке1976-21 350 (7500*18%)

Вариант 2

По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.

В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Возвращена предоплата за непоставленный товар5176-28 850

Вариант 3

Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.

https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.

Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.

Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.

А) Переход права собственности после приемки товара покупателем

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших товаров4160480 000 (480 шт. х 1000)
НДС к вычету196086 400 (480000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар76-26023 600 (20 шт. х 1000 х 18%)
Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
НДС к вычету по замене1976-23 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

Б) Переход права собственности на дату отгрузки

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших товаров4160500 000 (500 шт. х 1000)
НДС к вычету196090 000 (500000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар76-24120 000 (20 шт. х 1000 х 18%)
НДС по претензии на бракованный товар76-2193 600
Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
НДС к вычету по замене1976-23 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.

8. Допоставка неделимой продукции

Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.

Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.

В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.

Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:

  • как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
  • произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
  • порядок оплаты
  • будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/provodki-po-pretenzii-postavshhiku/

Проводки в 1С 8.3 по возврату товара поставщику: как оформить операцию

Счет учета расчетов по претензиям при возврате товара поставщику

Если поставщик отгрузил вам некачественный или некомплектный товар, можете его вернуть. Также могут быть другие причины возврата, это зависит от условий договора поставки. С 2019 года товар возвращают по новым правилам. Какие проводки в 1С 8.3 делают на возврат товара поставщику читайте эту инструкцию.

Закон позволяет возвращать товар поставщику в таких случаях:

  • Покупатель не получил полную информацию о характеристиках товара;
  • Поставщик не отгрузил нужное количество. В этом случае покупатель может отказаться от всей партии;
  • Товар не полностью укомплектован;
  • Поставщик регулярно нарушает сроки поставки;
  • Качество не соответствует условиям договора;
  • Продукцию отгрузили без упаковки или тары.

C 1 января 2019 года налоговая рекомендует делать возврат товара поставщику по новым правилам. Далее читайте инструкцию, как сделать возврат товара поставщику в 1С и какими проводками отражать эту операцию с учетом новых изменений.

Оформите операцию в 1С специальным документом

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Возвраты поставщикам» (2), откроется список документов.

В окне нажмите кнопку «Возврат» (3) и выберете пункт «Покупка, комиссия» (4). Откроется форма документа для заполнения.

В документе укажите:

  1. Вашу организацию (5);
  2. Склад (6);
  3. Поставщика (7);
  4. Договор с поставщиком (8).

Для заполнения табличной части накладной нажмите кнопку «Добавить» (9). Далее выберете номенклатуру (10), укажите ее количество (11), покупную цену (12), ставку НДС (13). На ставке НДС остановимся подробнее.

Как вы знаете, ставка НДС с 2019 года — 20%. Но если поставщик отгрузил вам товар до 2019 года, по ставке 18%, то и возврат делайте по ставке 18%. Правило простое – ставку НДС ставьте ту же, что при поступлении товара.

Счет учета (14) подставляется автоматически, проверьте его.

После заполнения нажмите кнопки «Записать» (15) и «Провести» (16). Чтобы посмотреть проводки нажмите кнопку «ДтКт» (17).

В проводках мы видим, что по кредиту счета 41.01 «Товары» (18) и дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» (19) списана покупная стоимость товара без НДС (20). Также начислен НДС (21) по дебету счета 76.02.

Как вы заметили, в проводках в 1С 8.3 по возврату товара используют счет 76.02 «Расчеты по претензиям». Он по умолчанию подставляется в документ во вкладке «Расчеты» (22).

Теперь нужно закрыть между собой счета 60.01 «Расчеты с поставщиками» и 76.02 «Расчеты по претензиям». При способе возврата, про который мы сейчас рассказали, это придется делать отдельным документом (корректировка долга). Поэтому рекомендуем вам делать возврат товара поставщику в 1С другим способом, о нем читайте дальше.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Оформите возврат от документа поступления

Удобней делать возврат товаров и материалов в 1С 8.3 на основании документа поступления. Для этого зайдите в раздел «Покупки» (1) и нажмите на ссылку «Поступления (акты, накладные)» (2). Откроется список поступлений.

Встаньте мышкой на нужном поступлении (3), нажмите кнопку «Создать на основании» (4) и выберете пункт «Возврат товаров поставщику» (5). Откроется заполненная форма.

В документе, созданном на основании поступления, уже заполнены все поля. При необходимости измените количество (6) и проведите возврат (7). Нажмите «ДтКт» (8) чтобы проверить проводки.

В проводках появилось списание товара по кредиту счета 41.01 (9), корректировка расчетов по дебету 60.01 и кредиту 76.02 (10) и начисление НДС (11).

Оформите возврат от из нескольких поступлений

В программе 1С 8.3 можно оформить возврат поставщику на основании нескольких приходов. Как это сделать? Сначала заполните возврат от одного из поступлений, как в предыдущем примере. Затем нажмите кнопку «Заполнить» (1) и выберете пункт «Добавить из поступления» (2). Откроется список всех поставок от данного поставщика.

В списке выделите мышкой нужный документ (3) и нажмите кнопку «Выбрать» (4). Товары из этого документа будут добавлены в табличную часть. Повторите операцию, если хотите еще добавить товары из других документов.

Далее исправьте, если нужно, количество и проведите документ.

Сформируйте в 1С 8.3 счет-фактуру на возврат поставщику

Чтобы сформировать счет-фактуру на возврат нажмите на кнопку «Выписать счет-фактуру» (1). Вместо кнопки появится номер и дата документа (2). Теперь этот счет-фактура войдет в книгу продаж (3), он ничем не отличается от других записей в книге.

С 1 января 2019 года налоговая при возврате товаров рекомендует продавцу самому выставлять корректировочный счет-фактуру покупателю, в этом случае в 1С 8.3 эту операцию нужно оформить по другом, об этом читайте в следующей главе.

Как сделать возврат поставщику в 1С по новым правилам

По новым правилам поставщик сам выставляет корректировочный счет-фактуру на возврат, а покупатель регистрирует его у себя в учете. В этом случае покупатель создает документ «Корректировка поступления». Чтобы сформировать его, зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на «Поступления…» (2). Откроется реестр покупок.

В списке найдите покупку, по которой нужно сделать возврат (3), нажмите кнопку «Создать на основании» (4) и выберете пункт «Корректировка поступления» (5). Откроется форма для заполнения документа корректировки.

Во вкладке «Главное» (6) укажите номер и дату (7) из документа на возврат, который выставил поставщик.

Во вкладке «Товары» (8) уже заполнены все поля, вам только нужно указать какое количество товара останется у вас после возврата (9). Если вы возвращаете всю партию, то это поле остается пустым, как в нашем примере (9).

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (10) и «Провести» (11). Далее укажите номер и дату (12) корректировочного счета-фактуры, который вам предоставил поставщик, и нажмите «Зарегистрировать» (13).

Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (14).

Операция по корректировке формирует в учете 1С 8.3 такие проводки:

  1. По дебету 19.03 и кредиту 68.02 восстановлен НДС (15);
  2. Сторнировано поступление товаров (16);
  3. Сторнирован НДС, предъявленный при поступлении (17).

Теперь при формировании декларации по НДС в книге продаж появится корректировка поступления. В поле 3 указан номер «старого» счета-фактуры (18), по которому была поставка товара. В поле 5 указан номер и дата корректировочного счета-фактуры (19).

В поле 2 «Код вида операции» (20) указывают код 18 «Изменение стоимости полученных товаров в сторону уменьшения». В поле 7 «Наименование покупателя» (21) указана ваша организация.

Именно так отражают возврат (корректировку) в книге продаж по новым правилам.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1941-kak-oformit-vozvrat-tovara-postavshchiku-v-1s-83-provodki-po-novym-pravilam

Возврат поставщику: проводки

Счет учета расчетов по претензиям при возврате товара поставщику

В силу разных причин возникают ситуации, когда у покупателя возникает необходимость вернуть товар производителю или продавцу.

Его может не устроить качество поставленного товара, наличие заведомого брака, расхождения в номенклатуре, неоформленные сопроводительные документы и другие нарушения условий договора.

Рассмотрим бухгалтерское оформление таких операций в учете компаний, представляющих обе стороны — покупателя и продавца.

Возврат товара от покупателя: оформление

Если фирма-покупатель решила вернуть поставленные ТМЦ, то ей следует документально оформить возврат.

Например, при обнаружении брака при приемке товара покупатель составляет акт об установлении расхождений, в котором перечисляет несоответствия.

На основе акта оформляется претензионное письмо с изложением аргументов не позволяющих осуществить приемку ТМЦ и предложениями к поставщику, например, о замене ТМЦ или возврате уплаченных средств. Документы передаются продавцу.

Возврат товара: бухгалтерские проводки у продавца

Получив претензию, поставщик обязан принять меры – возвратить или заменить товар. Если оплата приобретателем произведена, то поставщик учитывает сумму претензии записью Д/т 62 К/т 76, фиксируя образование обязательства перед покупателем.

На эту сумму продавец может сделать замену товара, согласовав номенклатуру с покупателем. Если замена ТМЦ невозможна, то оформляются проводки на реализацию ТМЦ с корректировкой суммы методом СТОРНО:

Операции

Д/т

К/т

СТОРНО выручки на сумму возврата

62

90/1

СТОРНО себестоимости этих ТМЦ

90/2

41

СТОРНО НДС

90/3

68

Возврат средств приобретателю

76

51

Этими записями аннулируют или уменьшают сумму продажи, скорректировав и оформив возврат

Если товар покупатель не оприходовал, но оплатил, то продавец счет 76 в таких случаях не открывает, оформляя возврат покупателю проводками:

Операции

Д/т

К/т

СТОРНО выручки на сумму возвращенных ТМЦ

62

90/1

Списание себестоимости СТОРНО

90/2

41

Сторнируется НДС

90/3

68

Возврат оплаты

62

51

Возврат товара у покупателя: проводки

Если компания-приобретатель не успела осуществить приемку, оприходовав товар, то никаких бухгалтерских записей не фиксируется.

Но для контроля поставки на время рассмотрения поставщиком претензии или вынужденного хранения ТМЦ, фирма-покупатель учитывает партию подобных товаров за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответхранение».

По факту отправления партии в адрес продавца сч.002 кредитуется, а возврат полученных средств от поставщика оформляется проводкой Д/т 51 К/т 60.

Если фирмой полученные ТМЦ оприходованы и оплачены, то бухгалтер фиксирует претензионную сумму на счете 76 и оформляет возврат товара поставщику, проводки следующие:

Операции

Д/т

К/т

Поступил товар

41

60

НДС на приобретенные ТМЦ

19

60

Перечислена оплата

60

51

Отражена сумма претензии

76

60

Списан возврат ТМЦ

60

41

НДС на возвращаемый товар

60

68

Получена оплата от продавца

51

76

Бывает, что возврат ТМЦ (без претензий по качеству или ассортименту) становится результатом обоюдного соглашения контрагентов. Например, покупатель не продал поступившие ТМЦ, и заключил договор на возврат продавцу. Здесь речь может идти об обратной реализации, хотя контролирующими органами любой возврат может рассматриваться именно в таком ракурсе.    

Приведем пример оформления возврата товара поставщику:

В марте компания-покупатель приобрела у фирмы-продавца 100 единиц товаров на 236 000 руб. с учетом НДС. В апреле между контрагентами заключено соглашение о возврате 50 единиц товара на 118 000 руб. с НДС. Бухгалтер оформил операции записями:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Учтен поступивший товар

41

60

200 000

Из стоимости ТМЦ выделен НДС

19

60

36 000

Принят к вычету НДС

68

19

36 000

Перечислена оплата

60

51

236 000

Отражена выручка от возвращенных товаров

62

90/1

118 000

Начислен НДС с реализации ТМЦ

90/3

68

118 000

Списана стоимость возвращенных ТМЦ

90/2

41

100 000

Получена оплата за возвращенный товар

51

76

118 000

В примере фирма выступает в роли покупателя и продавца. Здесь указан другой способ оформления возврата, но использовать можно и метод СТОРНО. Оба они приемлемы.

Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки и особенности

При возврате ТМЦ фирме-продавцу следует учитывать размер стоимости возвращаемого товара.

Если она существенна (по критериям УП компании), а возврат отгруженного в прошлом году товара осуществился уже в следующем, но до даты утверждения финансовой отчетности, то исправительные проводки датируются декабрем прошлого года.

Если исправление проведено после даты утверждения отчетов, то проводят его в текущем году, применяя счет учета нераспределенной прибыли – 84 вместо счета 90. Например, сторнируют сумму выручки от реализации проводкой Д/т 62 К/т 84.

Отгрузка ТМЦ, несущественная по сумме, произошедшая в прошлом года и скор­ректированная в нынешнем:

  • фиксируется декабрем, если возврат осуществлен до утверждения отчетности;
  • текущей датой, если событие произошло после утверждения отчетности. В этом случае прошлогодние возвраты отражаются в составе прибылей прошлых периодов на счете 91.

Источник: https://spmag.ru/articles/vozvrat-postavshchiku-provodki

Хранитель порядка
Добавить комментарий